El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) modificó las condiciones de acceso a la Modalidad 40, un esquema utilizado por trabajadores que dejaron de cotizar con un patrón para continuar realizando aportaciones y fortalecer sus derechos pensionarios.

Las nuevas disposiciones fueron establecidas mediante el acuerdo ACDO.AS2.HCT.101026/302.P.DG, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de octubre de 2026 y vigente a partir del día siguiente. Entre las principales medidas destacan un nuevo límite al salario base de cotización, la eliminación de nuevas incorporaciones retroactivas y la restricción para combinar este esquema con el aseguramiento de trabajadores independientes.

Los ajustes representan un cambio importante, especialmente para quienes tenían previsto utilizar la Modalidad 40 para incrementar considerablemente su salario de cotización antes de tramitar una pensión.

¿Cuáles son los principales cambios?

1. Límite al salario de cotización

Antes, las personas podían elegir un salario de cotización de hasta 25 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA), dentro de los límites legales. Con la nueva disposición, las nuevas incorporaciones y los casos de renovación contemplados en el acuerdo podrán cotizar con el último salario base registrado al momento de la baja o hasta ese salario más una UMA diaria.

En 2026, una UMA equivale a 117.31 pesos diarios. El salario autorizado tampoco podrá quedar por debajo del salario mínimo general aplicable.

2. Se eliminan las nuevas altas retroactivas

Las nuevas incorporaciones comenzarán a generar derechos a partir de la fecha en que se presente la solicitud. Ya no se permitirá ingresar mediante una nueva contratación para cubrir retroactivamente periodos anteriores.

Esta medida puede afectar a quienes planeaban regularizar su situación para sumar semanas o modificar su estrategia de pensión.

3. No se podrá combinar con el esquema de trabajadores independientes

Las personas incorporadas al régimen obligatorio como trabajadoras independientes —conocido comúnmente como Modalidad 10— no podrán contratar simultáneamente la Modalidad 40.

Quienes trabajan por cuenta propia tendrán que evaluar qué esquema se ajusta mejor a sus necesidades, particularmente si requieren servicios médicos y otras prestaciones de seguridad social.

4. Nuevas incorporaciones por medios digitales

El acuerdo establece que las nuevas inscripciones se realizarán mediante mecanismos digitales que permitan dar seguimiento a los registros y verificar su consistencia.

¿A quiénes afectan las nuevas disposiciones?

El cambio no implica que todas las personas inscritas pierdan automáticamente los beneficios de la Modalidad 40. El acuerdo establece un tratamiento distinto para quienes ya participan en el esquema y quienes buscan ingresar.

• Personas actualmente inscritas: conservarán sus condiciones y salario base de cotización durante el periodo que tengan contratado.

• Personas que buscan ingresar por primera vez: estarán sujetas al nuevo límite salarial y a la prohibición de nuevas altas retroactivas.

• Personas cuyo periodo contratado concluya: deberán revisar las condiciones aplicables a su nueva incorporación o renovación.

• Trabajadores independientes: no podrán mantener simultáneamente el aseguramiento como independientes y la Modalidad 40.

El acuerdo también ordena analizar el impacto financiero de la Modalidad 40 y evaluar posibles modificaciones normativas posteriores. Por ello, las restricciones actuales se plantean como medidas temporales sujetas a revisión.

¿Cómo afecta a quienes buscan una pensión más alta?

La repercusión depende del régimen pensionario al que pertenezca cada trabajador.

Personas bajo la Ley del Seguro Social de 1973

Para quienes comenzaron a cotizar antes del 1 de julio de 1997 y cumplen los requisitos de ese régimen, la pensión toma en cuenta factores como el salario promedio de las últimas 250 semanas cotizadas, las semanas acumuladas y la edad de retiro.

La Modalidad 40 se utilizaba para continuar acumulando semanas y, en determinados casos, elevar el salario promedio considerado para calcular la pensión. Con el nuevo límite, quienes tenían un salario registrado bajo podrían encontrar mayores dificultades para incrementar ese promedio mediante este mecanismo.

Personas bajo la Ley del Seguro Social de 1997

En este régimen, la pensión depende principalmente de los recursos acumulados en la cuenta individual administrada por la Afore y de las condiciones aplicables al retiro. Por ello, el efecto de la Modalidad 40 no es igual al que puede tener para una persona pensionada conforme a la Ley 73.

Ejemplo: ¿cómo funcionará el nuevo límite salarial?

De acuerdo con los ejemplos publicados por El Economista, el incremento máximo permitido se calculará tomando como referencia el último salario base de cotización registrado y sumando una UMA diaria.

EJEMPLO ILUSTRATIVO

Último salario registrado

$500

Pesos diarios

UMA diaria en 2026

$117.31

Incremento máximo de referencia

Salario máximo ilustrativo bajo la nueva regla

$617.31 diarios

El cálculo corresponde a $500 + $117.31, suponiendo que el salario mínimo aplicable no obligue a utilizar un monto superior.

Este ejemplo muestra por qué la medida puede modificar la estrategia de quienes buscaban cotizar con un salario muy superior al que tenían registrado en su último empleo.

¿Desaparece la Modalidad 40?

No. De acuerdo con las aclaraciones difundidas por el IMSS y reportadas por medios nacionales, el esquema continúa vigente, aunque con restricciones para las nuevas incorporaciones y los supuestos de renovación establecidos en el acuerdo.

La recomendación para quienes están próximos a pensionarse es revisar su historial de semanas cotizadas, el salario registrado ante el Instituto y el régimen que les corresponde antes de tomar una decisión. También conviene solicitar una estimación individual de pensión y confirmar directamente con el IMSS cómo se aplican las nuevas disposiciones a su caso.

En conclusión: los cambios modifican de manera importante las posibilidades de elegir un salario alto en la Modalidad 40 y de cubrir periodos anteriores mediante nuevas incorporaciones. Para algunos trabajadores, esto puede reducir el beneficio que esperaban obtener; para otros, el esquema puede seguir siendo útil para continuar cotizando. La conveniencia dependerá de su historial laboral y de su situación pensionaria.

Fuente: El Economista